s税收实务

学校: 无

问题: 1. 社会消费性支出满足的是（ ）。

选项:

A. 准公共需要

B. 纯社会公共需要

C. 私人需求

D. 以上都不对

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问题: 2. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

选项:

A. 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C. 在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D. 个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税

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问题: 3. 某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，渝粤搜题该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）。

选项:

A. 7.00万元

B. 7.40万元

C. 7.61万元

D. 8.04万元

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问题: 4. A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为（100+30）×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是（ ）。

选项:

A. 全额免税法

B. 直接抵免法的全额抵免法

C. 累进计税法

D. 直接抵免法的限额抵免法

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问题: 5. 甲国某公司2008年度国内应纳税所得额100万元，来自乙国分公司的应纳税所得额50万元。甲国所得税实行超额累进税率，年所得60万元以下的部分，税率为25%； 超过60万元至120万元的部分，税率为35%； 超过120万元的部分，税率为45%；。乙国所得税实行30%的比例税率。假定甲国采用累进免税法，则该公司在甲国应缴纳的所得税为（
）。

选项:

A. 29万元

B. 33万元

C. 34.5万元

D. 49.5万元

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问题: 6. 世界上各国弥补财政赤字的通行做法是 ( )。

选项:

A. 动用上年结余

B. 财政透支

C. 财政发行

D. 发行国债

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问题: 7. 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（
）。

选项:

A. 房产售价

B. 房产余值

C. 房产原值

D. 房产租金

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问题: 8. 居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是( )。

选项:

A. 居民甲应缴纳契税1万元

B. 居民乙应缴纳契税1万元

C. 居民甲应缴纳契税10万元

D. 居民乙应缴纳契税10万元

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问题: 9. 下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（
　）。

选项:

A. 单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税

B. 航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税

C. 电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D. 纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

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问题: 10. 依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（ ）。

选项:

A. 起征点

B. 免税额

C. 减免税

D. 免征额

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问题: 11. 下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 对出口的应税产品免征资源税

B. 对进上海开放大学答案口的应税产品不征收资源税

C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D. 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

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问题: 12. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　）。

选项:

A. 由买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容广东开放大学答案器费用

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问题: 13. 财政政策的目标主要有（ ）。

选项:

A. 物价相对稳定

B. 收入的合理分配

C. 经济适度增长

D. 社会生活质量提高

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问题: 14. 影响财政收入规模水平的主要经济因素有（ ）。

选项:

A. 经济发展水平

B. 生产技术水平

C. 分配制度

D. 所有制结构

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问题: 15. 下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（ ）。

选项:

A. 年终加薪

B. 按月发放的奖金

C. 职务工资

D. 交通费补贴

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问题: 16. 以预算形式的差别为依据，国家预算可分为( )和( )。

选项:

A. 增量预算

B. 复式预算

C. 单式预算

D. 零基预算

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问题: 17. 酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,可以采用的方法有（　）。

选项:

A. 按照成本加合理的费用和利润

B. 按照独立企业之间进行相同业务活动的价格

C. 按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格

D. 按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入

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问题: 18. 下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有（
）。

选项:

A. 从境内两处取得工资的中国公民

B. 2010年取得年收入15万元的中国公民

C. 从法国获得特许权使用费收入的中国公民

D. 从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户

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问题: 19. 我国中央银行的货币政策手段主要有（ ）。

选项:

A. 存款准备金制度

B. 利率

C. 公开市场操作

D. 再贷款

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问题: 20. 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C. 以应税消费品投资入股的，为加工完成的应税消费品数量

D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

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问题: 1. 下列各项中，应征收营业税的是（ ）。

选项:

A. 保险公司取得的追偿款

B. 转让企业产权取得的收入

C. 金融机构的出纳长款收入

D. 转让高速公路收费权取得的收入

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问题: 2. 下列各项中需要按照建筑业征收营业税的是（ ）。

选项:

A. 自建自用建筑物

B. 出租自建建筑物

C. 投资入股的建筑物

D. 自建建筑物后销售

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问题: 3. 财政政策最基本的目标是（ ）。

选项:

A. 充分就业

B. 物价相对稳定

C. 收入合理分配

D. 经济适度增长

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问题: 4. 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。

选项:

A. 运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

B. 准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格

C. 转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格

D. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，按照一般进口货物完税价格规定，审定完税价格

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问题: 5. 某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为( )。

选项:

A. 21.2万元

B. 27.6万元

C. 29.7万元

D. 44.4万元

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问题: 6. 对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。

选项:

A. 规划申报项www.yuyue-edu.cn目

B. 审批备案项目北京开放大学答案

C. 商业推广项目

D. 设计建筑项目

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问题: 7. 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（
）。

选项:

A. 增值税纳税人收取的会员费收入

B. 电力公司向发电企业收取的过网费

C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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问题: 8. 某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）。

选项:

A. 128.4万元

B. 132.6万元

C. 146.8万元

D. 171.2万元

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问题: 9. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

选项:

A. 企业之间支付的管理费

B. 银行内营业机构之间支付的利息

C. 企业内营业机构之间支付的租金

D. 企业内营,机构之间支付的特许权使用费

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问题: 10. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于 计算印花税的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B. 服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税

C. 服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D. 服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税

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问题: 11. 紧缩性财政政策手段是（ ）。

选项:

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加支出

D. 减少支出

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问题: 12. 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ）。

选项:

A. 政局是否稳定

B. 政体结构

C. 行政效率

D. 宏观经济政策

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问题: 13. 政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ）。

选项:

A. 政局是否稳定

B. 政体结构

C. 行政效率

D. 宏观经济政策

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问题: 14. 财政的基本特征包括（ ）。

选项:

A. 阶级性与公共性

B. 强制性与非直接偿还性

C. 收入与支出的平衡性

D. 历史性

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问题: 15. 下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（ ）。

选项:

A. 有买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的境外包装材料费用

C. 由买方负担的境外包装劳务费用

D. 由买方负担进口货物视为一体的容器费用

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问题: 16. 下列各项中，符合应税消渝粤题库费品销售数量规定的有（　）。

选项:

A. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

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问题: 17. 下列各项中，应当征收营业税的有（
）。

选项:

A. 境外保险公司为境内的机器设备提供保险

B. 境内石油公司销售位于中国境外的不动产

C. 境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司

D. 境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

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问题: 18. 紧缩性财政政策手段是（ ）。

选项:

A. 增加税收

B. 减少税收

C. 增加支出

D. 减少江苏开放大学答案支出

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问题: 19. 下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。

选项:

A. 对出口的应税产品免征资源税

B. 对进口的应税产品不征收资源税

C. 开采原油过程中用于修井的原油免征资源税

D. 开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税

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问题: 20. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　）。

选项:

A. 由买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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问题: 1. 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ）。

选项:

A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据

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问题: 2. 下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。

选项:

A. 对承受国有土地使用权所支付的土国家开放大学答案地出让金应征契税

B. 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税

C. 对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税

D. 以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税

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问题: 3. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（
）。

选项:

A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。

B. 汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。

C. 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。

D. 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。

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问题: 4. 下列各项中符合关税有关规定的是（　　）。

选项:

A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税

B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税

C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税

D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税

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问题: 5. 某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨；拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为（ ）。

选项:

A. 61000元

B. 71666.67元

C. 74333.33元

D. 75333.33元

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问题: 6. 下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（ ）。

选项:

A. 化妆品

B. 玉器

C. 护肤护发品

D. 钻石饰品

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问题: 7. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。

选项:

A. 批发环节销售的卷烟

B. 零售环节销售的金基合金首饰

C. 生产环节销售的普通护肤护发品

D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

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问题: 8. 某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。

选云南开放大学答案项:

A. 14000元

B. 49000元

C. 56000元

D. 140000元

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问题: 9. 某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购买化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（
）。

选项:

A. 7.5万元

B. 8.4万元渝粤教育

C. 9.7万元

D. 10.5万元

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问题: 10. 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。

选项:

A. 建成后开发企业转为自用的

B. 建成后开发企业用于出租的

C. 建成后直接赠与其他企业的

D. 建成后产权属于全体业主的

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问题: 11. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。

选项:

A. 来料加工复出品的货物

B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

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问题: 12. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（　）。

选项:

A. 保险业的营业税纳税期限为一个月

B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度

C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月

D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

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问题: 13. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。

选项:

A. 来料加工复出品的货物

B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

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问题: 14. 年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数达到12万元（
）。

选项:

A. 工资、薪金所得

B. 个体工商户的生产、经营所得

C. 劳务报酬所得

D. 保险赔款

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问题: 15. 目前为世界大多数国家所接受的国家预算原则包括（ ）。

选项:

A. 公开性

B. 可靠性

C. 完整性

D. 统一性

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问题: 16. 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。

选项:

A. 已贴用的印花税票，不得揭下重用

B. 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用

C. 应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花

D. 股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税

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问题: 17. 下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

选项:

A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎

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问题: 18. 下列各项所得中，可免征个人所得税的是（ ）。

选项:

A. 教育储蓄存款利息

B. 个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金

C. 购买足球彩票时，获得的中奖所得

D. 事业单位自行规定发放的各种补贴或津贴

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问题: 19. 下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（　）。

选项:

A. 在旅游景点经营索道取得收入

B. 交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入

C. 图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入

D. 将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入

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问题: 20. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（　）。

选项:

A. 由买方负担的购货佣金

B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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